Dlouhodobý investiční produkt - Co to je a k čemu slouží?

Od 1. ledna 2024 došlo v České republice k zásadní změně v oblasti zabezpečení na stáří. Na trh oficiálně vstoupil Dlouhodobý investiční produkt (DIP), který přináší zásadní reformu v budování osobní finanční rezervy na penzi. Pro čtenáře a investory portálu ZBK Finance představuje DIP moderní, nízkonákladovou a vysoce flexibilní alternativu k tradičnímu penzijnímu připojištění či kapitálovému životnímu pojištění. Produkt je navržen tak, aby vyhovoval jak začínajícím drobným investorům, tak zkušeným účastníkům trhu. Jeho hlavní předností je unikátní kombinaci investiční volnosti a atraktivních daňových úlev, které zahrnují jak odpočet ze základu daně z příjmů fyzických osob, tak osvobození příspěvků poskytovaných zaměstnavatelem.

Co je to DIP a jak funguje?

Definice: Dlouhodobý investiční produkt (DIP) představuje legislativní a souhrnné označení pro vybrané investiční či spořicí produkty, které slouží k tvorbě kapitálu na stáří a zakládají nárok na státní daňovou podporu.

Vznik: DIP vzniká na základě písemné smlouvy sjednané mezi spotřebitelem a oprávněným poskytovatelem, ve které je režim DIP výslovně sjednán. Produkt lze zakládat od 1. ledna 2024. Žádná stávající či dříve uzavřená smlouva o investování nebo spoření se nestává produktem DIP automaticky.

Poskytovatelé: DIP mohou nabízet výhradně subjekty splňující zákonné podmínky.

Patří mezi ně:

banky
spořitelní a úvěrní družstva
obchodníci s cennými papíry (OCP)
investiční společnosti
samosprávné investiční fondy
obdobné zahraniční osoby oprávněné poskytovat investiční služby v České republice

Každý poskytovatel DIP musí být povinně zapsán v evidenci vedené Českou národní bankou (ČNB), přičemž poskytování tohoto produktu bez zápisu podléhá zákonným sankcím.

Klíčové výhody pro klienty:

Daňový odpočet až 48 000 Kč ročně: Poplatník (fyzická osoba) si může od základu daně z příjmů (DPFO) odečíst zaplacené příspěvky na daňově podporované produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče až do souhrnného limitu 48 000 Kč ročně. Tento limit platí dohromady pro všechny podporované produkty (DIP, penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření nad limit pro výplatu státního příspěvku – tj. nad 1 700 Kč měsíčně; do 30. 6. 2024 nad 1 000 Kč měsíčně, životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče). Od 1. července 2024 platí pro starobní důchodce specifická úprava: jelikož již nemají nárok na státní příspěvek k penzijnímu spoření, mohou si v rámci doplňkového penzijního spoření odečíst ze základu daně jakékoliv nenulové vlastní příspěvky.
Osvobození příspěvků zaměstnavatele až do 50 000 Kč ročně: Příspěvky, které na DIP poukazuje zaměstnavatel, jsou na straně zaměstnance plně osvobozeny od daně z příjmů i od odvodů na sociální a zdravotní pojištění, a to až do souhrnného limitu 50 000 Kč ročně (rovněž v součtu za všechny daňově podporované produkty spoření na stáří).
Široká paleta investičních nástrojů: V rámci majetku drženého v DIP lze nakupovat a uchovávat pestrou škálu finančních aktiv: peněžní prostředky (spořicí účty, termínované vklady), akcie a dluhopisy obchodované na burze (včetně zahraničních titulu, státních dluhopisů či krytých dluhopisů a hypotečních zástavních listů ze zemí EU), podílové listy investičních fondů, deriváty sloužící výhradně k zajištění měnového nebo úrokového rizika.
Flexibilita a možnost více produktů: Počet zřízených smlouv o DIP pro jednu osobu není legislativně omezen. Poplatník si může sjednat více produktů u různých poskytovatelů a sám určí, jak souhrnný limit 48 000 Kč rozdělí (např. vloží celou částku do jednoho DIP, nebo ji rozloží mezi více produktů či poskytovatelů).

Podmínky daňové podpory a pravidla fungování:

Podmínka 10+60: Pro zachování nároku na daňovou podporu nesmí dojít k výběru środków z DIP dříve než po uplynutí 10 let (120 měsíců) od vzniku DIP a současně před dosažením 60 let věku poplatníka.
Nakládání s výnosy a majetkem: Veškeré přijaté výnosy (dividendy, úroky) i peněžní prostředky získané prodejem, odkupem nebo splacením cenných papírů zahrnutých v DIP musí zůstat vedeny a reinvestovány uvnitř majetkového účtu DIP.
Placení daní z prodeje majetku: Pokud při realizovaném prodeji majetku v DIP vznikne daňová povinnost (při nesplnění tříletého časového testu nebo ročního osvobozeného limitu 100 000 Kč u ostatních příjmů), musí být příslušná daň z příjmů zaplacena výhradně z prostředků mimo DIP. Úhrada daně z prostředků uvnitř DIP by byla posouzena jako neoprávněný předčasný výběr.
Důsledky předčasného výběru: Výběr jakékoliv částky (včetně symbolické 1 Kč) před splněním zákonných podmínek vede ke ztrátě daňové zvýhodněnosti. Poplatník je v takovém případě povinen uplatněnou daňovou podporu dodanit až 10 let zpětně.
Výjimka z předčasného výběru: Pokud dochází ke zrušení smlouvy o DIP a veškerý majetek je převeden na jiný DIP téhož poplatníka, nejedná se o neoprávněný výběr a nárok na daňové výhody zůstává zachován.
Vklady nad limit 48 000 Kč: Do DIP lze vkládat libovolně vysoké částky. Daňový odpočet ze základu daně je omezen na zákonný limit 48 000 Kč ročně, avšak zákonná omezení nakládání s majetkem (podmínka 10 let trvání a 60 let věku) se vztahují na veškerý majetek evidovaný v daném DIP.

Shrnutí pro investory:

Dlouhodobý investiční produkt (DIP) představuje moderní, vysoce flexibilní a nízkonákladový způsob dlouhodobé akumulace kapitálu na penzi. Je ideální volbou pro investory, kteří požadují plnou kontrolu nad svou investiční strategií – od nákupu široce diverzifikovaných ETF (např. WOOD PX ETF) až po výběr konkrétních akcií či dluhopisů. Stejně tak jde o mimořádně výhodný nástroj pro zaměstnance, kteří chtějí efektivně využít daňově zvýhodněné příspěvky od svého zaměstnavatele.

Zdroj: Ministerstvo financí ČR